Бухгалтерский и налоговый учёт: почему прибыль и налог не одна цифра

Две цифры расходятся закономерно. Подгонять одну под другую не нужно.

Бухгалтерский учёт отвечает, что произошло с бизнесом. Что купили, что продали, кто должен, какая прибыль осталась. Его ведут по закону о бухгалтерском учёте и по бухгалтерским стандартам. Налоговый учёт отвечает на другой вопрос. С какой суммы платить конкретный налог. Правила этого расчёта лежат в Налоговом кодексе.

Поэтому прибыль в бухгалтерском отчёте и база налога не обязаны быть одним числом. Кодекс может не принять расход, который в бухгалтерии расходом является. Срок списания имущества в двух учётах может отличаться. Доход для налога могут признать в день оплаты, а в бухгалтерии в день отгрузки.

Когда признают доход

На упрощёнке налоговая книга смотрит на деньги. Доход возникает, когда оплата пришла. Расход возникает, когда он оплачен и выполнен, с теми оговорками, которые перечислены в кодексе. В бухгалтерском учёте общества доход обычно признают, когда сделка состоялась, а не когда деньги легли на счёт. Исключения для отдельных компаний смотрите в действующих стандартах. Здесь мы их не перечисляем. Книга по упрощёнке и отчёт о финансовых результатах тогда расходятся законно. Сверяют оба расчёта. Один под другой не подгоняют.

На общем режиме момент дохода и расхода для налога на прибыль тоже задаёт кодекс. Кассовый способ, то есть учёт по оплате, там разрешён не каждой организации. Порог, до которого он доступен, стоит в действующей статье кодекса. Эту сумму в статью не ставим. Её открывают в текущем тексте закона.

НДС, если обязанности плательщика уже есть, считается отдельным контуром. Чем ставки на упрощёнке отличаются друг от друга, написано на странице НДС на УСН. Предприниматель, которому достаточно налоговой книги, живёт в налоговом контуре. Когда книги мало, критерии собраны на странице учёта ИП.

Учётная политика записывает бухгалтерские правила компании. Налоговые правила кодекса она не отменяет. Если политика обещает одно, а книга считает другое, при проверке смотрят оба документа. Общая цепочка от бумаги до отчёта описана в порядке бухгалтерского учёта.

Если это ваш случай, короткая заявка на главной.

Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.