Налог на имущество организаций: что облагается, какая ставка и куда платить

Это налог организации на недвижимость. Не налог ИП как физлица и не транспортный налог.

Налог на имущество организаций платят с недвижимости. Движимое имущество, станки и автомобиль как движимая вещь, этим налогом не облагается. Транспортный налог другой платёж, его здесь не разбираем.

Две базы и потолок ставки

Первая база, средняя за год остаточная стоимость. Ставку ставит закон региона, выше 2,2% она быть не может, п. 1 ст. 380 НК. Вторая база, кадастровая стоимость, если регион включил объект в этот порядок. Потолок 2%, п. 1.1 ст. 380 НК. Если кадастровая стоимость одного такого объекта выше 300 млн ₽, потолок 2,5%, п. 1.3 ст. 380 НК. Если регион не поставил ставку, применяют ставки из этой статьи, п. 4.

Конкретный процент смотрят в законе своего субъекта, а не в федеральном потолке. Налог зачисляют в региональный бюджет. Перечисляют его, как и другие налоги, на единый налоговый счёт. Будут ли квартальные авансы, тоже решает закон региона. Одну дату на всю страну эта страница не ставит.

Кто на упрощёнке всё же платит

Организация на УСН не платит этот налог со средней остаточной стоимости. Платит только по объектам, которые регион облагает по кадастровой стоимости, п. 2 ст. 346.11 НК. На ОСНО возможны обе базы, смотря какой объект.

Остаточная стоимость берётся из бухгалтерской амортизации. Если срок использования занизили, налог по средней стоимости поедет следом. Как принимают объект и когда начинают амортизацию, на странице учёта основных средств.

ИП эту страницу не закрывает. Налог на имущество физлица по его квартире или доле считают по другой главе кодекса.

Источники

• ст. 380 НК, потолки 2,2%, 2% и 2,5%
• п. 2 ст. 346.11 НК, упрощёнка и кадастр

Если это ваш случай, короткая заявка на главной.

Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.