Патент: лимит дохода и людей — отдельно от НДС
Календарь патента и порог освобождения от НДС на упрощёнке — это разные цифры
Патент и освобождение от НДС на упрощёнке часто ставят в одну колонку. Это разные ограничения. Патент сжимается по своему календарю. Освобождение упрощенца от НДС на 2027–2029 годы остаётся на 20 млн рублей. Писать, что порог НДС упадёт в 2027 году, мы не будем: это не тот график.
| Патент | Освобождение от НДС на УСН | |
|---|---|---|
| 2026 | доход 20 млн ₽ | доход до 20 млн ₽ — без обязанностей плательщика НДС |
| 2027 | доход 15 млн ₽ | те же 20 млн ₽, закон не опускает порог НДС |
| 2028 и дальше | доход 10 млн ₽ | на 2028–2029 годы для НДС в этой справке тоже 20 млн ₽ |
| Люди | средняя численность больше 15 человек по деятельности на патенте — право теряют | лимит людей патента на НДС упрощенца не переносится |
| Откуда | п. 6 ст. 346.45 и п. 5 ст. 346.43 НК | ст. 145 НК, закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ |
По патенту право теряют с начала налогового периода, на который выдан патент, если доход за прошлый год или в текущем году перешёл планку этого года. Для 2026 года планка — 20 млн, смотрят 2025 год и сам 2026-й. Для 2027 года — 15 млн, смотрят 2026 год и сам 2027-й. Общая норма статьи про 10 млн работает там, где особые абзацы про 2026 и 2027 год уже не названы, то есть с 2028 года. Если вместе с патентом есть упрощёнка, в доход для этой планки входят оба режима.
Короткие ответы
20 млн в 2027 году — это уже НДС? Нет. 20 млн на 2027–2029 годы — про освобождение упрощенца от НДС. 15 млн в 2027 году — про патент.
Пятнадцать человек. Это средняя численность на патенте, статья 346.43. К порогу НДС на упрощёнке она не прибавляется.
Что дальше, если патент кончился. Общий режим или упрощёнка — по правилам кодекса, не по объявлению на сайте. Ведение ОСНО и патента у нас по запросу, точную сумму называем после задания.
Источники
- ст. 346.45 НК
- информация ФНС о лимите дохода на патенте
- закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ — статья 145 НК, освобождение от НДС
- ставка НДС, если упрощенец уже платит налог
Если это ваш случай, короткая заявка на главной.
Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.