Пени и штраф за неуплату налога
Пени по статье 75, штраф по статье 122 и взыскание. Без инструкции, как уклоняться
Пени и штраф — разные вещи. Пени капают за дни, пока деньги не дошли. Штраф — за нарушение, которое кодекс назвал отдельно. Ниже три коротких слоя: кодекс, административный кодекс и одна строка про уголовный. Это не схема, как уменьшить платёж.
Налоговый кодекс
| Что | Статья | Как считать |
|---|---|---|
| Пени за просрочку уплаты | ст. 75 | За каждый календарный день недоимки. У физлиц и ИП — 1/300 ключевой ставки. У организаций в 2025–2026 годах: 1/300 первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день, снова 1/300 с 91-го дня (п. 5.1). С 2027 года для организаций действует общее правило пункта 4: 1/300, пока недоимка непрерывна до 30 дней, дальше 1/150 |
| Штраф за неуплату из-за занижения базы или неверного расчёта | п. 1 и 3 ст. 122 | 20% неуплаченной суммы. Если то же сделано умышленно — 40%. Просто не перечислить сумму, которая уже верно указана в декларации, само по себе этот штраф не включает: тогда остаются недоимка и пени |
| Взыскание | ст. 46–48 | Инспекция взыскивает недоимку, пени и штраф: со счетов и электронных денег, затем за счёт имущества. Отдельной «суммы штрафа за взыскание» в этих статьях нет |
КоАП
Для должностного лица есть ещё административный слой. Рубли ниже — из открытого текста КоАП.
| Нарушение | Статья | Санкция |
|---|---|---|
| Нарушение срока сдачи декларации или расчёта по взносам | ст. 15.5 КоАП | статья утратила силу 4 июля 2026 года, закон от 04.07.2026 № 220-ФЗ. Действующей суммы в статье нет. Налоговый штраф остаётся в статье 119 НК |
| Непредставление сведений, нужных для налогового контроля | ч. 1 ст. 15.6 КоАП | на граждан от 100 до 300 ₽; на должностных лиц от 300 до 500 ₽ |
| Срок или полнота сведений об учёте организаций и физических лиц: должностное лицо госоргана, органа местного самоуправления, организации, диппредставительства или нотариус | ч. 2 ст. 15.6 КоАП | от 500 до 1 000 ₽ |
Уголовный кодекс
Статьи 198 и 199 УК РФ существуют: уклонение от уплаты налогов физлицом и организацией. Здесь нет порогов, способов и «как не дотянуть». Текст закона: Уголовный кодекс на КонсультантПлюс.
Источники по НК
- ст. 75 НК
- ст. 122 НК
- ст. 46–48 НК — взыскание недоимки. Отдельный рублёвый штраф за сам факт взыскания в этих статьях не назван, сумму не добавляем
- закон от 04.07.2026 № 220-ФЗ — статья 15.5 КоАП утратила силу
- ст. 15.6 КоАП
Если это ваш случай, короткая заявка на главной.
Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.