Сроки отчётности ИП и ООО на УСН
Декларация, авансы, взносы ИП и отчёты за сотрудников: кто сдаёт, до какой даты и куда
Календарь ниже — для ИП и ООО на упрощёнке. Это сроки из кодекса, не список «на всякий случай». Если дата выпадает на выходной или праздник, она сдвигается на ближайший рабочий день.
Нулевой результат год не отменяет. Декларацию по УСН сдают и когда налог к уплате нулевой: обязанность в статье 346.23 не зависит от суммы. С 26 июня 2026 года штраф по пункту 1 статьи 119 не берут, если в просроченной декларации нет налога к уплате. Сдать её всё равно нужно.
| Что | Кто | Срок | Куда |
|---|---|---|---|
| Декларация по УСН | ООО на УСН | не позднее 25 марта следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК) | инспекция по месту нахождения организации |
| Декларация по УСН | ИП на УСН | не позднее 25 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК) | инспекция по месту жительства ИП |
| Аванс по УСН. Это платёж, не отдельный отчёт | ИП и ООО | не позднее 28-го числа месяца после квартала: за I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 7 ст. 346.21 НК) | единый налоговый счёт |
| Налог по УСН за год | ООО | не позднее 28 марта следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК) | единый налоговый счёт |
| Налог по УСН за год | ИП | не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК) | единый налоговый счёт |
| Фиксированные взносы ИП «за себя» | ИП, в том числе без дохода | за 2026 год — 57 390 ₽, не позднее 28 декабря 2026 года (п. 1.2 ст. 430 НК; сумма года — на сайте ФНС) | единый налоговый счёт |
| 1% с дохода ИП выше 300 000 ₽ | ИП, если доход за год больше 300 000 ₽ | 1% с превышения, не позднее 1 июля следующего года. За 2026 год этот взнос не больше 321 818 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК) | единый налоговый счёт |
| РСВ | ИП и ООО, если есть сотрудники | не позднее 25-го числа месяца после квартала (п. 7 ст. 431 НК). Сдают и за квартал без выплат | инспекция |
| ЕФС-1, приём, увольнение, приостановление договора, договор ГПХ | если есть сотрудники или такие договоры | не позднее следующего рабочего дня после приказа или договора | Социальный фонд |
| ЕФС-1, раздел 2, взносы на травматизм | если есть сотрудники | ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца после квартала | Социальный фонд |
У подразделов ЕФС-1 сроки разные: стаж и часть сведений о работе — раз в год, к 25 января, дополнительные взносы — поквартально. Полный лист сроков — у фонда, ссылка ниже. В эту таблицу не складываем то, что у фонда сидит в другой строке.
ОСНО и патент в этот календарь не входят: их ведение у нас по запросу, вне обычного абонента УСН.
Откуда сроки
- ст. 346.23 НК — декларация
- ст. 346.21 НК — авансы и налог за год
- ст. 430 НК — 57 390 ₽ и потолок 1%
- ФНС — фиксированная сумма 2026 года и срок 28 декабря
- ФНС — 1% не позднее 1 июля
- ст. 119 НК — нулевая декларация всё равно сдаётся; штраф пункта 1 не применяется, если налога к уплате нет
- СФР, ЕФС-1 и лист сроков фонда
Если это ваш случай, короткая заявка на главной.
Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.