Как выплатить дивиденды учредителю ООО
Сначала прибыль в учёте и решение участников. Потом удержание налога и платёж.
Компания платит дивиденды из чистой прибыли. Это не зарплата и не расход по УСН. ООО на упрощёнке налог на прибыль не платит, но чистую прибыль для дивидендов берёт из бухгалтерского учёта. База УСН и эта прибыль часто не совпадают. Разница двух учётов описана на странице бухгалтерского и налогового учёта, отчётность на странице баланса и отчёта о финансовых результатах.
Решение и срок
Решение принимает общее собрание. Единственный участник оформляет письменное решение, ст. 39 закона об ООО. Распределять прибыль можно по итогам квартала, полугодия или года, не чаще. Выплатить деньги нужно не позднее 60 дней со дня решения, если устав не поставил более короткий срок. Ст. 28 закона об ООО.
Платить нельзя, если уставный капитал оплачен не полностью, если компания уже отвечает признакам банкротства или придёт к ним из-за выплаты, и если чистые активы станут ниже уставного капитала плюс резервный фонд. Ст. 29 того же закона. Учредитель счёт на дивиденды компании не выставляет. Хватает решения и платёжного поручения.
Какой налог удержать
Компания налоговый агент и удерживает налог до перевода. Дивиденды резиденту считают отдельно от зарплаты. Пока дивиденды этого человека у этого агента за год не выше 2,4 млн ₽, ставка 13%. С превышения над 2,4 млн ₽ ставка 15%: 312 000 ₽ плюс 15% с суммы сверху. П. 1.1 ст. 224 НК. Шкалу 18%, 20% и 22% к дивидендам не прибавляют, она для зарплаты и другой основной базы.
Пример. Решение выплатить одному резиденту 1 000 000 ₽, других дивидендов от этой компании в году нет. Налог 130 000 ₽. На руки 870 000 ₽.
Если дивиденды получает российская организация, ставка 0%, когда на день решения она непрерывно владеет не меньше чем 50% капитала не меньше 365 дней. Иначе 13%. П. 3 ст. 284 НК. Иностранных участников и личные фонды эта страница не разбирает.
Удержанный налог не является налогом по УСН. Единственный учредитель проходит те же статьи: одно решение, тот же запрет при низких чистых активах, то же удержание.
Источники
- ст. 28, ст. 29 и ст. 39 закона об ООО
- памятка ФНС по НДФЛ на 2026 год, дивиденды отдельно от зарплаты
- п. 3 ст. 284 НК, 0% и 13% для российской организации
Если это ваш случай, короткая заявка на главной.
Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.