ИП на УСН с сотрудниками: что сдавать, что платить и когда учёт становится ежемесячным
Декларация и взносы за себя никуда не деваются. Первый человек добавляет РСВ, ЕФС-1 и зарплату, которую нельзя отложить до годового отчёта.
Пока людей нет, год ИП на упрощёнке крутится вокруг декларации, авансов и взносов за себя. Найм эту связку не отменяет. Он добавляет слой, который живёт месяцами, а одно кадровое событие и вовсе ближайшим рабочим днём.
Сроки ниже те же, что в календаре отчётности. Второй набор дат к ним не прибавляем. У части подразделов ЕФС-1 у фонда свои строки, их смотрят в листке СФР, ссылка в конце.
Что остаётся, даже если люди уже есть
Декларацию по УСН ИП сдаёт не позднее 25 апреля следующего года, пункт 1 статьи 346.23. Нулевой налог обязанность не снимает. Аванс платят не позднее 28-го числа месяца после квартала, налог за год не позднее 28 апреля. Это пункт 7 статьи 346.21. Аванс платёж, не отдельный отчёт.
Фиксированный взнос за 2026 год: 57 390 рублей, не позднее 28 декабря. Платят и при нулевом доходе, и когда в штате уже есть люди. Это взнос предпринимателя за себя. Зарплатные взносы он не заменяет. Срок уплаты в статье 432, сумма года в пункте 1.2 статьи 430.
Если доход за год выше 300 000 рублей, с превышения считают 1% и платят не позднее 1 июля следующего года. За 2026 год этот взнос не больше 321 818 рублей, тот же пункт статьи 430. Процент берут с дохода ИП, не с фонда оплаты труда. Зарплату сотрудников в эту базу не подставляют.
| Что | Срок | Норма |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | не позднее 25 апреля следующего года | п. 1 ст. 346.23 |
| Аванс по УСН | не позднее 28-го числа месяца после квартала | п. 7 ст. 346.21 |
| Налог по УСН за год | не позднее 28 апреля следующего года | п. 7 ст. 346.21 |
| Взнос ИП за себя, 57 390 рублей за 2026 год | не позднее 28 декабря | п. 1.2 ст. 430, ст. 432 |
| 1% с дохода выше 300 000 рублей, не больше 321 818 рублей за 2026 год | не позднее 1 июля следующего года | п. 1.2 ст. 430, ст. 432 |
Что появляется вместе с людьми
РСВ. Не позднее 25-го числа месяца после квартала, пункт 7 статьи 431. Сдают и за квартал, в котором выплат не было. Человек в штате, а зарплату в этом квартале не начисляли: расчёт всё равно уходит.
ЕФС-1 на приём, увольнение, приостановление договора и на договор ГПХ сдают не позднее следующего рабочего дня после приказа или договора. Раздел 2, взносы на травматизм, идёт ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца после квартала. Оба срока уже стоят в календаре.
У других подразделов формы сроки другие. Стаж и часть сведений о работе сдают раз в год, к 25 января, дополнительные взносы поквартально. Полный лист у фонда. В таблицу выше эти строки не складываем: у них своя дата, и её легко перепутать с разделом 2.
| Отчёт | Когда |
|---|---|
| РСВ | не позднее 25-го числа месяца после квартала, в том числе без выплат |
| ЕФС-1: приём, увольнение, приостановление, договор ГПХ | не позднее следующего рабочего дня после приказа или договора |
| ЕФС-1, раздел 2, взносы на травматизм | ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца после квартала |
Взносы с выплат сотрудникам считают отдельно от 57 390 рублей. База и тариф сидят в главе 34. Для части плательщиков есть пониженный тариф, статья 427: он зависит от того, подходите ли вы под норму, а не от факта «я на УСН». Процент на конкретный год берут из кодекса на дату расчёта. Здесь его нет: одна цифра на всех быстро устаревает, а льгота и общая ставка это разные строки.
НДФЛ с выплат удерживают как налоговый агент, статья 226. Это не налог по упрощёнке и не взнос за себя. Календарь агентского НДФЛ в таблицу сроков УСН не входит. Ждать с удержанным налогом до 25 апреля, когда сдаётся декларация предпринимателя, нельзя. Даты уплаты смотрят в статье 226.
Когда месяц становится важнее квартала
Баланс у ИП из-за сотрудников сам не появляется. Закон о бухучёте позволяет предпринимателю не вести бухгалтерский учёт, если он ведёт налоговый, статья 6 закона № 402-ФЗ. Книга учёта доходов и расходов остаётся, статья 346.24. РСВ её не заменяет, и наоборот.
Месяц начинается там, где появляется человек. Зарплату начисляют за отработанное время, НДФЛ удерживают из выплаты, базу взносов собирают по месяцам. Квартальный РСВ только суммирует то, что уже должно быть посчитано. Если март «внесут в апреле, лишь бы успеть к 25-му», кадровое сообщение за приём к этому моменту часто уже просрочено.
Короткий пример, даты условные. Продавца приняли в пятницу. ЕФС-1 по приёму не ждёт аванса по УСН и не ждёт конца квартала. Следующий рабочий день. Понедельник уже срок, а не повод «закрыть всё вместе с декларацией».
Договор ГПХ с человеком вне штата для фонда часто такое же событие: следующий рабочий день, если это тот договор, который календарь относит к ЕФС-1. Не каждый гражданский договор облагается взносами одинаково. Молчать до годовой декларации всё равно нельзя уже в день подписания.
Имеет смысл закрывать месяц, когда есть хотя бы один действующий трудовой договор или договор, по которому фонд ждёт сведения на следующий рабочий день. Пока людей нет, хватает квартальных авансов, годовой декларации и взноса за себя. Первый человек ломает этот ритм для зарплаты. Для декларации по УСН нет: её по-прежнему сдают раз в год.
Откуда сроки
- ст. 346.23 НК: декларация
- ст. 346.21 НК: авансы и налог за год
- ст. 430 НК: 57 390 рублей и потолок 1%
- ФНС: фиксированная сумма 2026 года и срок 28 декабря
- ФНС: 1% не позднее 1 июля
- СФР, ЕФС-1 и лист сроков фонда
- календарь сроков ИП и ООО на УСН
Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.