Сколько налогов и взносов работодатель платит за сотрудника
Сотрудник получает сумму после НДФЛ. Взносы к зарплате прибавляются, а не вычитаются из неё.
С зарплаты идут два разных платежа. НДФЛ удерживают из начисления. Страховые взносы платит работодатель своими деньгами. Сроки отчётов по людям здесь не повторяем: они на странице ИП с сотрудниками и в календаре.
НДФЛ
Зарплату считают по основной шкале п. 1 ст. 224 НК, нарастающим итогом с начала года у этого работодателя. До 2,4 млн ₽ ставка 13%. С части от 2,4 млн до 5 млн: 312 000 ₽ плюс 15% с превышения над 2,4 млн. С части от 5 млн до 20 млн: 702 000 ₽ плюс 18% над 5 млн. С части от 20 млн до 50 млн: 3 402 000 ₽ плюс 20% над 20 млн. Свыше 50 млн: 9 402 000 ₽ плюс 22% над 50 млн. Дивиденды в эту шкалу не складывают, у них своя база, страница дивидендов.
Пример на 100 000 ₽
Месячная зарплата 100 000 ₽, и с начала года облагаемая сумма ещё внутри 2,4 млн ₽. НДФЛ 13 000 ₽. На руки 87 000 ₽.
Общий тариф взносов: 30%, пока база этого человека за год не выше 2 979 000 ₽, и 15,1% с суммы выше. 30% от 100 000 ₽ составляет 30 000 ₽. Стоимость месяца для работодателя 130 000 ₽, без взноса на травматизм. Травматизм фонд назначает отдельно, процентом по классу риска. В тридцать процентов он не входит.
Тариф 15% с выплаты выше полутора минимальных размеров оплаты труда действует не у каждой небольшой компании. С 2026 года его применяют, если вид деятельности есть в перечне правительства, он указан как основной в реестре и даёт не меньше 70% дохода. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2026 года составляет 27 093 ₽. Если условия нарушили, пониженный тариф теряют с начала этого года. В примере выше поэтому 30%, не 15%.
На АУСН обычный тариф взносов нулевой. Это исключение режима, не льгота к обычному тарифу. Страница режимов.
Источники
- памятка ФНС по НДФЛ на 2026 год
- ФНС, база 2 979 000 ₽ и тарифы 30% и 15,1%
- ФНС, налоги 2026, кому оставлен пониженный тариф
Если это ваш случай, короткая заявка на главной.
Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.