Когда ИП на УСН или патенте ещё ведёт учёт сам
Критерии по сотрудникам, НДС и патенту, без формулы «бухгалтер нужен всем»
Закон «О бухгалтерском учёте» разрешает индивидуальному предпринимателю не вести бухгалтерский учёт, если он ведёт налоговый учёт доходов или доходов и расходов. На упрощёнке это книга учёта доходов и расходов. На патенте это книга учёта доходов. Пока книга ведётся и режим один, отдельная бухгалтерская база часто не нужна.
Право не вести бухучёт не говорит, успевает ли человек закрывать месяц. Ниже критерии по объёму.
Когда книга ещё тянет весь учёт
Упрощёнка. Сотрудников нет. Обязанностей плательщика НДС нет. Банк один, контрагентов немного. Книгу заполняют по ходу месяца, а не в декабре по памяти и по смс из банка.
Патент. Вид деятельности один, сотрудников нет, доход внутри лимита этого года, книга доходов сходится с кассой и с банком.
Проверка в конце месяца простая. Получается назвать доход и, если они есть, расходы, не собирая их заново из переписки. Тогда объём пока у предпринимателя. Если книга существует только как обещание сделать её перед сдачей, учёта уже нет. Штатный бухгалтер при этом по закону может быть и не обязателен: закон смотрит на книгу, а не на то, живая она или нет.
Где объём становится другим
Сотрудники. Приём, увольнение, отпуск, больничный, расчёт зарплаты и отчёты по людям идут каждый месяц рядом с книгой. Пока людей нет, этого контура не видно, и его легко не заложить в свой график. С первым оформленным человеком фраза «я веду книгу» описывает уже не всю работу.
НДС на упрощёнке. Освобождение от обязанностей плательщика НДС для упрощенца на 2027, 2028 и 2029 годы остаётся при доходе до 20 млн рублей. Порог НДС в 2027 году не снижается. Пока доход ниже и других оснований платить НДС нет, счетов-фактур и декларации по НДС нет. Когда обязанности появились, к книге добавляются счета-фактуры и декларация. Чем ставки 5%, 7% и 22% отличаются друг от друга, разобрано на странице НДС на УСН.
Патент, которого больше нет. Лимит дохода на патенте: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027 году, 10 млн с 2028 года. Лимит по людям: 15. Когда право на патент утрачено, книга доходов по патенту больше не описывает всю деятельность. Появляется учёт того режима, который пришёл вместо патента. Если упрощёнка при этом остаётся, доход по двум режимам надо видеть раздельно, иначе непонятно, на какой сумме патент держался. Лимиты патента и порог НДС разобраны отдельно, их не складывают в одну цифру: страница патент и НДС.
| Что на входе | Сам ещё уместен | Объём уже другой |
|---|---|---|
| УСН, без сотрудников и без НДС | Книга по ходу месяца, один банк | Книга собирается раз в год из переписки |
| Патент, один вид, без сотрудников | Доход внутри лимита года, книга сходится с банком | Несколько видов, касса и банк с книгой не сходятся |
| Появились сотрудники | Книгу можно оставить себе, если зарплату и кадры уже закрывает другой человек | Зарплата и отчёты по людям каждый месяц на самом предпринимателе |
| УСН и НДС | Доход ниже 20 млн и нет других оснований платить НДС | Обязанности плательщика есть: счета-фактуры и декларация |
| Патент утрачен | Новый режим ещё помещается в одну книгу, и её ведут по ходу месяца | Книга патента больше не описывает деятельность, нужен учёт пришедшего режима |
ИП на упрощёнке и на патенте часто начинает сам. Для короткого списка в первой колонке это обычный порядок. Граница одна: в конце месяца доход, расход и сданное называются без сборки из памяти. Если нет, объём уже не совпадает с одной книгой.
Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.