Налог на прибыль организаций: ставка, авансы и чем база отличается от бухгалтерской прибыли

Налог на прибыль появляется на общем режиме. Строка прибыли в отчёте эту сумму не считает.

Налог на прибыль, глава 25 НК. Его платит организация на общем режиме. На УСН и АУСН организацию освобождают от этого налога, кроме доходов, которые считают по ставкам ст. 284 п. 1.6, 3 и 4 НК: прибыль контролируемой иностранной компании, дивиденды и отдельные доходы по долговым обязательствам. Ст. 346.11 п. 2 НК и ст. 2 п. 4 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Режимы ООО разобраны на странице налогов ООО. ИП на общей системе считает НДФЛ, не этот налог.

Что считают

База, доходы минус расходы, которые глава 25 разрешает. Это не строка «чистая прибыль» из отчёта о финансовых результатах. Почему две цифры живут рядом, страница бухгалтерского и налогового учёта. Дивиденды расход по прибыли не уменьшают, страница дивидендов.

Проценты по займу и курсовые разницы входят в расчёт только по своим статьям кодекса, страницы процентов по займу и курсовых разниц. «Потратили, значит расход» для этой главы не работает.

Ставка и авансы

Общая ставка 25%, ст. 284 НК. С 2025 по 2030 год 8% идут в федеральный бюджет, 17% в бюджет региона. Регион может снизить свою часть только в случаях, которые назвала эта глава. Льготные ставки здесь списком не копируем: их смотрят в той же статье под ваш вид деятельности, не в чужом прайсе.

Налоговый период, календарный год, ст. 285 НК. В течение года платят авансы. Порядок, в ст. 286 НК: по кварталам или ежемесячно, в зависимости от того, какой порядок кодекс ставит для вашей компании. Год закрывает декларация. Срок платежа и срок декларации не подменяют друг друга «когда удобно закрыть квартал».

Чего не делать

Не считать налог от бухгалтерской прибыли «для скорости». Не тащить на общий режим привычку УСН «списал, когда заплатил»: на прибыли метод начисления, если кодекс не дал кассовый. Недвижимость может добавить налог на имущество, страница налога на имущество организаций.

Компания «Фрактал» считает налог внутри ведения на общем режиме. Разовый расчёт «покажите цифру без учёта» мы не выдаём.

Источники

• глава 25 НК, налог на прибыль организаций
• ст. 346.11 п. 2 НК и ст. 2 п. 4 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, УСН и АУСН: освобождение кроме ставок ст. 284 п. 1.6, 3 и 4
• ст. 284 НК, ставка
• ст. 285 и 286 НК, период и авансы
• страница налогов ООО

Если это ваш случай, короткая заявка на главной.

Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.