Сколько налога платит самозанятый и чем это отличается от ИП

Самозанятый платит налог на профессиональный доход. Это не УСН и не фиксированные взносы ИП за себя.

Самозанятость, налог на профессиональный доход по закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Человек встаёт на учёт в приложении «Мой налог» или через банк. По каждой оплате чек. Налог считает сама служба от суммы поступлений, которые вы туда заявили. Это не осколок запроса «сколько налог». Вопрос, какая ставка, какой потолок и когда режим уже не ваш.

Ставки и лимит

4% с дохода от физлиц. 6% с дохода от организаций и ИП. Вычет, который закон дал при старте режима, уменьшает эти ставки, пока не исчерпан. Точную остатокную сумму вычета смотрят в приложении, её не угадывают по чужому ролику.

Годовой доход на режиме ограничен. Пока действует 422-ФЗ в текущей редакции, порог 2,4 млн ₽ за календарный год. Выше, право на НПД теряется, и дальше считают уже как обычное физлицо или как ИП, если он есть. Лимит не «на чек» и не «на клиента».

Нанимать сотрудников по трудовым договорам на этом режиме нельзя. Часть видов деятельности закон прямо закрыл: перепродажа, добыча полезных ископаемых, агентские схемы в том виде, который статья запрещает. Список, в 422-ФЗ, не в чате поддержки банка.

Чего режим не даёт

Фиксированных страховых взносов «за себя» самозанятый без статуса ИП не платит. Пенсионный стаж сам по себе из НПД не копится, пока человек добровольно не платит взносы. Больничный работодатель ему не считает, страницы расчёта больничного и взносов ИП про другой контур.

НДС самозанятый по общему правилу этого режима не начисляет. Чек НПД, не счёт-фактура. Компания, которая платит самозанятому, не удерживает НДФЛ, если чек настоящий и человек не её бывший сотрудник в запрещённом окне. Подмена трудового договора самозанятостью, отдельный риск. Мы такие конструкции не сопровождаем.

Если нужен ИП

ИП может совмещать НПД, если соблюдает те же запреты закона 422-ФЗ и не применяет другой спецрежим одновременно в запрещённой комбинации. Часто человек как раз уходит с НПД на УСН, когда появляются сотрудники, нужен расчётный счёт под контракт или лимит 2,4 млн уже тесен. Сравнение режимов ИП, страница налогов для ИП.

Компания «Фрактал» ведёт учёт ИП и ООО. Самозанятому без сотрудников абонентская бухгалтерия обычно не нужна: чеки и налог считает приложение. Если вы уже ИП или собираетесь им стать, это другое задание.

Источники

• закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, налог на профессиональный доход
• ст. 4 и 5 того же закона, кто не вправе применять режим
• страница режимов ИП

Если это ваш случай, короткая заявка на главной.

Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.