Какой налоговый режим выбрать ИП в 2026 году: УСН, патент, АУСН или ОСНО

Сначала лимит и база налога, потом сравнение процентов. Четыре режима считают разные суммы.

Режим выбирают по доходу, расходам, людям и по тому, нужен ли покупателю счёт-фактура. Процент без этих четырёх пунктов ничего не решает. Ниже четыре рабочих варианта для ИП в 2026 году.

УСН

Два объекта. «Доходы»: ставка 6%. «Доходы минус расходы»: ставка 15%. Регион может поставить ставку ниже, от 1% до 6% и от 5% до 15%, но только по видам деятельности и критериям, которые задало правительство. Повышенные ставки 8% и 20% с 1 января 2025 года не действуют. Это п. 1 и п. 2 ст. 346.20 НК.

Чтобы остаться на УСН в 2026 году, доход за год не выше 490,5 млн ₽, остаточная стоимость основных средств не выше 218 млн ₽, средняя численность не выше 130 человек. Индексация на коэффициент-дефлятор 1,090, приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734.

Освобождение от обязанностей плательщика НДС на 2027, 2028 и 2029 годы остаётся при доходе до 20 млн ₽. Писать, что этот порог упадёт до 15 млн в 2027 году, нельзя: 15 млн и 10 млн относятся к патенту. Чем 5%, 7% и 22% отличаются по деньгам, разобрано на странице НДС на УСН. Взносы за себя на обычной УСН никуда не деваются, расчёт на странице взносов ИП. Авансы считают отдельно, страница авансовых платежей.

На объекте «доходы минус расходы» по итогам года есть минимальный налог: 1% от дохода, если обычный налог вышел меньше. П. 6 ст. 346.18 НК. С 2026 года в расходы по этому объекту можно брать и расходы, которые глава 25 НК разрешает для налога на прибыль.

Патент

Налог здесь не процент от выручки в банке. Это стоимость патента, её считает регион по виду деятельности. В 2026 году право теряют, если доход перешёл 20 млн ₽ или средняя численность по патентной деятельности больше 15 человек. График на 2027 и 2028 годы, и то, что его не путают с НДС, лежит на странице лимита патента.

АУСН

Это отдельный режим, не разновидность обычной УСН. Ставка 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы. На втором объекте есть минимальный налог 3% от дохода. Налог считает инспекция по данным банка и кассы, книгу доходов вести не нужно. Годовой доход не выше 60 млн ₽, работников не больше пяти. У организации остаточная стоимость основных средств не выше 150 млн ₽. Остальные условия, в том числе счёт в уполномоченном банке, в ч. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Список регионов и банков опубликован на странице АУСН налоговой.

Обычные страховые взносы на АУСН не платят. Если есть наёмные работники, взнос на травматизм в 2026 году фиксированный, 2 959 ₽ за год. ИП без работников этот взнос не платит. Проценты ИП по вкладам в российских банках с 2026 года в базу АУСН не входят, с них платят НДФЛ.

ОСНО

ИП на общем режиме платит НДФЛ с предпринимательской прибыли и НДС. НДФЛ считают по основной шкале ст. 224 НК, отдельно от дивидендов. До 2,4 млн ₽ за год ставка 13%. С части от 2,4 млн до 5 млн: 312 000 ₽ плюс 15% с превышения над 2,4 млн. Дальше шкала 18%, 20% и 22%, пороги в той же статье. НДС по общей ставке 22%, с вычетом входящего, если счета-фактуры в порядке. Имеет смысл смотреть ОСНО, когда покупатели забирают НДС к вычету, а входящий налог заметный. Как уходят с упрощёнки, на странице перехода на ОСНО.

Пока ИП на УСН или патенте ведёт налоговую книгу, полный бухгалтерский учёт ему часто не обязателен. Где книга перестаёт тянуть объём, на странице учёта ИП.

Источники

• ст. 346.20 НК, ставки УСН
• ФНС, налоги 2026, лимиты УСН и АУСН
• ФНС, страница АУСН
• НДС на УСН
• лимит патента

Если это ваш случай, короткая заявка на главной.

Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.