Сколько налогов платит ИП и как считать страховые взносы за себя

Взнос за себя платят и при нулевом доходе. На упрощёнке с объектом «доходы» он уменьшает налог.

У ИП на обычной УСН, патенте или ОСНО два слоя. Налог режима и страховые взносы за себя. Взносы не заменяют налог. На объекте «доходы» они его уменьшают.

Фиксированная сумма

За 2026 год это 57 390 ₽. Срок не позднее 28 декабря 2026 года, даже если дохода не было. П. 1.2 ст. 430 НК. Платёж идёт на единый налоговый счёт. Дата стоит в календаре отчётности, второй календарь здесь не заводим.

Один процент сверху

Если доход за год выше 300 000 ₽, с превышения считают 1%. Срок этого взноса не позднее 1 июля следующего года. За 2026 год дополнительный взнос не больше 321 818 ₽. Тот же пункт статьи 430.

На УСН в этот доход берут поступления, которые учитывают для упрощёнки, а не прибыль после расходов. На патенте берут потенциальный доход патента, а не остаток на карте. Потолок дохода, после которого патент вообще кончается, другой: он на странице лимита патента.

На АУСН обычные взносы за себя не начисляют. Условия режима на странице выбора режима ИП.

Как взнос уменьшает налог

ИП без выплат людям, объект «доходы», уменьшает налог и авансы на взносы по ст. 430, которые подлежат уплате в этом году. Ограничения в 50% у него нет. П. 3.1 ст. 346.21 НК. Если срок из-за выходного съехал на первый рабочий день января, взнос всё равно относится к уходящему году.

Пример на 2026 год. Доход 900 000 ₽, объект «доходы», ставка 6%, работников нет. Налог до уменьшения: 54 000 ₽. Фиксированный взнос 57 390 ₽ больше налога, налог за год становится 0. Один процент считают отдельно: с 600 000 ₽ это 6 000 ₽, срок 1 июля 2027 года. Эта сумма уменьшает налог 2027 года, потому что срок уплаты приходится на 2027 год. Один и тот же рубль дважды не вычитают.

Если ИП платит людям, уменьшение налога на объекте «доходы» не больше 50% налога. Тот же пункт. Взносы с зарплаты считают сверху к выплате, это другая сумма, страница налогов с зарплаты.

На объекте «доходы минус расходы» взносы кладут в расходы. Второй раз вычитать их из уже посчитанного налога не нужно. На патенте стоимость патента уменьшают по ст. 346.51 НК.

Источники

• календарь: 57 390 ₽ и потолок 321 818 ₽
• п. 1.2 ст. 430 НК, п. 3.1 ст. 346.21 НК, ст. 346.51 НК

Если это ваш случай, короткая заявка на главной.

Сведения приведены по состоянию на дату публикации и могут утратить актуальность при изменении законодательства. Если вы заметили неточность, сообщите нам: fractal.buh@yandex.com.